Caso 2 Retenciones de Ganancias: Modificar retención de período ya presentado (RECTIFICAR DDJJ)

Para este otro caso estaremos utilizando un ejemplo en el que se presentó la DDJJ mensual del mes de abril y se identificó un error en una retención que contaba con retenciones posteriores en el mismo mes al mismo proveedor. El estudio contable optó por rectificar la DDJJ para que quede como corresponde. En nuestro sistema tenemos pagadas las retenciones del mes de abril con un operativo Egreso, y bloqueada la presentación con fecha de corte 30-04-2026. El error identificado es una retención realizada sobre una factura cuyo titular es incorrecto (CUIT erróneo).

Si:

• Presentaste retenciones de todo un mes.
• Pagaste el total de retenciones de todo un mes.
• Exportaste el TXT de todas las retenciones, el estudio contable lo importó en SICORE y posteriormente realizó la DDJJ mensual con todas esas retenciones.
• Se identificó posteriormente un error en alguna retención ya presentada.
• El estudio contable solicita rectificar la DDJJ para que quede como corresponde.

Entonces:

Procedimiento resumido:

Anular presentación de SICORE, dirigirse al financiero donde se encuentra la retención. Desbloquear la misma, quitar vencimiento/factura, recalcular retenciones para que quede eliminada. Balancear financiero contra anticipo al proveedor al que se le transfirió para que quede a cuenta. Recalcular financieros posteriores desbloqueando en cada financiero las retenciones. Balancear las diferencias de cada financiero contra anticipo. Volver a exportar retenciones sin generar operativo egreso. Generar operativo egreso/ingreso por el saldo en contra o a favor entre el total ya pagado y el total de las retenciones rectificadas. Corregir el titular en la factura, pagarla en mayo. Queda pendiente de cancelar el operativo egreso/ingreso por la diferencia mal retenida.

Procedimiento detallado:

1- Ir a Herramientas > Información Fiscal > Registro de Presentación de Aplicativos. Click en SICORE y, en la grilla inferior, click derecho a la presentación que se desea eliminar. Click derecho > ARCA-Registro de Presentación de Aplicativos > Eliminar. Esto generará una anulación en la presentación, "desbloqueando" la misma.

2- Ir a Datos > Oficina > Retenciones Consulta. Filtrar por tipo de retención Retención de Ganancias Realizada y filtrar por el período en el que se encuentra la retención incorrecta. En este ejemplo, todo el mes de abril. Consultar e identificar la retención incorrecta. Dirigirse al financiero donde se calculó haciendo click derecho > Ver > Financiero. 

3- Desbloquear la retención haciendo click en el ícono de "candado" en el apartado de retenciones (al lado del ícono de "calculadora"). Este candado aparece siempre que la presentación esté bloqueada o bien siempre que existan retenciones posteriores en el mismo mes para el mismo proveedor. Quitar el vencimiento/factura haciendole doble click o bien con el ícono "-" a la derecha de todo, y finalmente recalcular retenciones haciendo click en el botón de "calculadora" para que la retención desaparezca (si es que había una sola factura en el financiero).

4- Balancear el financiero con un Anticipo a nombre del proveedor al que se le transfirió por error. Aceptar financiero.

5- Ir a Financieros y tildar la opción "Mostrar Sólo Financieros con Retenciones a Recalcular". Consultar. Aparecerá un listado con todos los financieros posteriores realizados al mismo proveedor. Entrar a cada uno, desbloquear la retención y recalcular. Balancear las diferencias contra Anticipo.

6- Una vez que no queden más financieros con retenciones a recalcular estaríamos en condiciones de exportar nuevamente el archivo TXT para presentar la recitificación. Ir a Herramientas > Información Fiscal > ARCA > Ganancias - Retenciones > SICORE. Consultar por TODO el mes, click en Exportar. Cuando consulte para crear un operativo Egreso o Anticipo, indicar "NO", y finalmente indicar la presentación como DEFINITIVA. Si al indicar Definitiva la presentación aparece que NO se encontraron retenciones por registrar es porque no se han creado nuevas retenciones (pero sí modificado). Desestimar el mensaje.

A este punto hemos:

• Desbloqueado la presentación
• Modificado las retenciones incorrectas
• Presentado y bloqueado la nueva presentación rectificada

Ahora bien, ¿cómo reflejamos el saldo a favor o en contra por las retenciones modificadas?

7- Identificar la diferencia entre las retenciones pagadas originalmente y el total de retenciones a pagar en este momento. Para esto, nos dirigimos a la consulta de retenciones en Datos > Oficina > Retenciones Consulta, y consultamos las retenciones de ganancias realizadas en todo el período presentado (en este ejemplo, desde el 01-04-2026 al 30-04-2026). Sobre la columna TOTAL hacemos click derecho > Ver > Totales. Nos aparecerá una ventanita con la suma total de todos los registros. Guardar este número:

8- Ir a Operativos, filtrar por tipo de operación Egresos y titular ARCA SICORE RETENCIONES A TERCEROS. Deberá aparecer el egreso "Liquidación de Retención (Pago)" con fecha de último día del período presentado. Identificar el importe total del operativo. Guardar este número:

9- La diferencia entre ambos números será el importe total de más o de menos que representa las modificaciones que hicimos. Tenemos que generar un operativo egreso (da a pagar) o ingreso (da a cobrar) para reflejar ese saldo a favor o en contra con SICORE. 

En este ejemplo:

• Saldo total de retenciones actuales: 3.521.269,57
• Saldo pagado oportunamente (Egreso): 3.522.606,07
• Diferencia: 1.336,50 a favor (debo generar operativo INGRESO)

10- Agregamos un nuevo operativo, eligiendo "Liquidación de Retención" ya sea de ingreso o de egreso. Le indicamos en titular ARCA SICORE RETENCIONES A TERCEROS, indicamos fecha del último día del mes presentado (en este caso, 30-04-2026) y en la solapa Detalle ingresamos un CONCEPTO GENERAL, indicamos en descripción "DIFERENCIA A FAVOR/EN CONTRA RECTIFICACIÓN ABRIL 2026", indicamos el saldo correspondiente y antes de imputar hacemos un click derecho > Conceptos > Imputaciones > Permitir Imputar Cuentas Alícuotas. Ahora sí imputamos en la cuenta de Pasivo Corriente > Deudas Fiscales > Retenciones a Terceros > RET 3ROS GANANCIAS. Aceptamos el concepto y el operativo:

Este operativo egreso/ingreso nos quedará pendiente de cancelar en un financiero cuando podamos efectivamente tomarnos a favor o en contra el saldo en SICORE. 

Los operativos egreso o ingreso pendientes de cancelar NO generan asiento hasta tanto no estén cancelados, por lo que podemos consultarlos en el listado de operativos o bien en la consulta de Vencimientos.

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